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預算先后各種工作流程的梳理

1、與老板進行初步溝通:公司產品研發方向,公司生產經營目標,公司銷售收入定多少合適,有哪些需要對外投資,資金需要多少合適。。。;
2、預算準備:各個部門的工作計劃,要做的事情,細化出一張準備表;
3、預算委員會或預算小組以戰略研討會的方式確定公司大目標;
4、制定預算進度的時間安排,對預算工作進行總體分工和安排;
一般在10月完成各部門預算,11月財務匯總和檢驗,12月上旬質詢和調整及定稿,12月下旬完成審批;
5、預算動員會,進行預算培訓和要點講解;
需要做成詳細的可執行的操作手冊,盡量做到幫助沒有做過預算的人員一看就懂,能起到后期能夠進行預算管理的作用。
6、經營預算,包括收入、成本、產品等;公司以產品研發為起點,中間流程是生產,終結點銷售預測。
7、投資和資金預算;
8、人員費用預算;
9、行動方案和各部門關鍵KPI。這個非常重要,關系到預算執行結果,盡可能強化行動方案,需要盡量避免減少KPI考核引起的副作用。
10、預算初次匯總與績效匹配。
11、預算檢驗:財務檢驗后再遞交給領導。
例如:含趨勢檢驗—將全年預算拆成12個月,看各月關鍵指標的趨勢是否符合公司的業務規律和行業常識,也可以將上年的同期規律相對比檢驗。
例如:彈性分析—企業上新的項目,進行可行性分析,例如最常見的屬于彈性分析的風險分析。對著各項關鍵指標進行假設,一條條的檢驗。最后算出來的結果,無論收入和利潤,都是可以接受的,說明具有彈性。分析不同的因素變化將會帶來什么樣的結果,以及這個結果是不是可以接受的。
12、預算質詢:盡可能促成領導與各部門的質詢。關鍵點:找到推進時,不好管理或者不容易推進的,進行質詢,需要抓好這個時機。
13、預算匯總平衡;首先各部門的預算編制是否基本符合自上而下的預算目標和預算指導原則;其次各部門間的預算是否協調匹配;最后是明年公司的資金是否支持明年整體的預算方案。
14、預算上報和審批:老板審批。
15、預算執行:每個月月末與實際執行進行差異分析,無論好壞要進行總結,可以幫助各部門對下個月預算進行微調。如果預算與實際差異比較大,可以在下半年做個預算調整。如果上半年差距比較大,可以做滾動預算,重新調整。
總結:預算中少不了博弈,需要推行預算的人能力很強,對行業有很深入的了解。預算是一個管理工具,使用得好,它會發揮作用。預算完成一般來講,偏差不會太大,偏差太大,需要一定的問責制。



 
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